本月中國首次與其他部分國家交換CRS(海外金融賬戶共同申報準則)信息,很多“出國族”、“海淘客”被這一消息弄“慌了”,哪些行為會讓你成為“危險人群”被調查呢?

本月起,包括中國在內的百余個國家地區的稅務主管當局將互相交換跨境賬戶信息。這意味著,中國國家稅務總局將清楚掌握我國居民在上百個國家地區開設銀行賬戶情況。個人一旦被列為高風險的納稅人,將面臨巨額資金來源不明的審查。

很多“出國族”、“海淘客”是不是“慌了”?其實,CRS的實施對于多數國人并沒有什么實際影響,即便經常出國旅行的人,只要其沒有在境外開立過金融賬戶,也關系不大。

那么,哪些資產會被“上報”給國家?

有行業人士表示,CRS主要會影響到在海外有金融資產配置的人。比如,某位中國公民在英國某銀行存有巨款,一旦中國與英國達成了協議,由英國稅務局與中國國家稅務總局進行信息交換,那么這名中國公民在英國的哪家銀行存有多少錢的信息對中國國家稅務總局來說將一覽無余。

另外值得一提的是,以前很多人熱衷到中國香港買保險,如果保險金額達到一定水平也是要進行信息交換的。據了解,中國香港也是CRS簽約地區,因此香港的保險公司有義務將歷史上購買過大額保單的高凈值客戶的保單資產信息報告給國家稅務總局。

再有一類就是在海外持有殼公司進行投資理財,以及已在海外設立家族信托的中國公民,尤其是中國早期富豪最喜歡在新加坡、中國香港、新西蘭、開曼群島、維爾京群島、庫克群島、耿西島等設立家族信托,目前這些國家和地區已都成為CRS簽約國家和地區。

有了以上行為就會被國家調查嗎?不一定,除非你“不合規矩”!

CRS的不斷推進實施與新個稅法中反避稅條款的加持,熱衷在“避稅天堂”開賬戶、偷偷藏錢的有錢人,或涉及洗錢、漏稅的,但凡有不合規的行為統統都會有大麻煩。

舉個簡單的例子:中國個人A在海外通過BVI(避稅天堂維爾京群島)空殼公司進行投資,BVI公司的利潤只要不分配到個人股東層面,在現行稅法下,個人A無需繳稅;而反避稅條款下,中國稅務機關可以以受控關聯公司的名義將沒有商業實質的BVI公司取得的利潤視同個人直接取得而課稅。

詳細來說,CRS是各國家和地區之間基于同一標準的一項共同申報準則。其大致內容就是簽署國家或地區之間相互披露對方國家或地區公民在本國的經濟財產情況,以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。從國家稅務總局辦公廳主辦的“金融賬戶涉稅信息自動交換”相關網站上可以查詢到,截至2017年6月30日,已有101個國家(地區)承諾實施“標準”,96個國家(地區)簽署實施“標準”的多邊主管當局協議或者雙邊主管當局協議。

值得注意的是,盡管目前已經有超過100個國家和地區加入了CRS,但作為全球頭號經濟大國的美國并不在其列,這意味著中國稅務機關對中國公民在美國的金融資產賬戶信息目前還無法通過CRS掌握。

而我國是2014年9月經國務院批準在G20財政部長和央行行長會議上承諾將實施這一“標準”的,當時即確定國家稅務總局與其他國家(地區)稅務主管當局第一次交換信息的時間為2018年9月份。

互換的信息主要包括以下三大方面的內容:

 

國家稅務總局官網給出的信息互換過程如下:

 

事實上,早在一個多月前,外媒便發布重大消息,新西蘭、澳洲各大商業銀行凍結了數千的賬戶,并要求確認開戶人是否屬于外國納稅人,其中也涉及到了大量的中國居民。

澳大利亞最大的銀行ANZ表示,一周時間凍結了大約200位客戶的賬戶,并將按照稅法規定的要求,每周繼續凍結賬戶。西太平洋銀行(Westpac)和BNZ也做了相同的反應。

目前,澳、新兩國銀行已經凍結了上千個賬戶,而范圍仍將持續擴大。

值得一提的是,中國、澳大利亞及新西蘭,都在今年9月首次交換信息的名單之中。所有在澳洲開戶的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份證號碼,住址,生日,賬戶號碼,賬戶余額還有每年出現的重大交易,另外還有銀行存款賬戶、托管賬戶、保險合同等等信息都會實現中澳兩國稅務局的共享。

 

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